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Bilancio verifica, schede conti, giornale
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| Bilancio di verifica
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| Schede dei conti (in WinCoge detta 'stampa movimenti per conto')
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| Libro giornale.
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| Registri iva
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| Con il bilancio di verifica gli importi delle singole operazioni contabili vengono riepilogati nelle colonne (dare ed avere) e raggruppati per conto.
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bilancio di verifica
dare | avere | saldo CASSA 240.00 | 102.00 | 138.00 BANCA | | CLIENTI 240.00 | 240.00 | 0.00 FORNITORI 102.47 | | 102.47 ... | | IVA SU VENDITE | 40.00 | -40.00 IVA SU ACQUISTI | | ... | | ACQUISTO PRODOTTI | | SPESE ENERGIA ELLETT. | | SPESE TELEFONICHE | | ... | | RICAVI VENDITE | 200.00 | -200.00 ABBUONI ATTIVI | 0.47 | -0.47 ... | | --------------------------------------------- totali 582.47 | 582.47 | 0.00 |
| · | La colonna saldo è uguale alla differenza della colonna di sinistra meno la colonna di destra.
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| · | Nella riga totali il dare sarà sempre uguale all'avere. Quando il saldo nella riga dei totali è diverso da zero si dice che la contabilità 'non quadra'. WinCoge controlla lo sbilancio tra dare ed avere ed impedisce le registrazioni che 'non quadrano'.
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| Il bilancio di verifica di WinCoge presenta anche un'altra colonna che riporta i saldi di apertura dell'anno precedente (vedere capitolo l'apertura dei conti).
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| E' opportuno esaminare periodicamente il bilancio di verifica per rilevare eventuali errori effettuati nell'inserimento dei dati (per questo vedere la sezione Controlli periodici.
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| Le schede riepilogano in dettaglio le operazioni che interessano ogni conto. Consideriamo ad esempio il conto cassa ed gli esempi 1 e 2 descritti nel capitolo dedicato alle regole della partita doppia.
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---CASSA---------------------------------------------------------
data tipo registrazione | dare | avere |saldo | 05/02/03 INCASSO FATTURA 1 CLIENTE YYYY | 240.00| | | 07/02/03 PAGAMENTO FATT. 2 FORNITORE ZZZZ| | 102.00| | -----------------------------------------| 240.00| 102.00|138.00| |
| La colonna saldo è uguale alla differenza della colonna di sinistra meno la colonna di destra. In questo caso € 138.00 è la cifra che deve materialmente esistere in cassa.
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| Il libro giornale riepiloga cronologicamente tutte le operazioni inserite seguendo lo schema a due colonne della partita doppia.
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-----------LibroGiornale--------------------
data DARE | AVERE -------------------------------------------- 05/02/03 EMESSA FATTURA N.1 | CLIENTE YYYY 240.00 | RICAVI | 200.00 IVA SU VENDITE | 40.00 -------------------------------------------- 05/02/03 INCASSO FATT. 1 | CASSA INCASSO FATT. 15 240.00 | CLIENTE YYYY | 240.00 -------------------------------------------- 07/02/03 PAGAMENTO FORNIT. FATT.22 | FORNITORE ZZZZ 102.47 | CASSA | 102.00 ABBUONI ATTIVI | 0.47 -------------------------------------------- |
| Il giornale deve essere stampato o archiviato su computer entro i termini previsti dalla legge.
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| Il registri iva riepilogano le operazioni soggette a registrazione IVA. In questo caso non si tratta dello schema a due colonne della partita doppia ma dell'elenco delle operazioni ordinate secondo il numero di protocollo.
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-----------registro iva vendite-------------------------------------------
imponibile %iva cliente ed numero esente IVA art.esenz. data estremi fattura prot. non imp. non imponib. -------------------------------------------------------------------------- 05/02/03 CLIENTE YYYYYY 1 200.00 40.00 20% FATTURA N. 1 tot. 240.00 -------------------------------------------------------------------------- 08/02/03 CLIENTE ZZZZZZ 2 500.00 100.00 20% FATTURA N. 2 tot. 600.00 -------------------------------------------------------------------------- 12/02/03 CLIENTE ZZZZZZ 3 100.00 20.00 20% FATTURA N. 3 tot. 125.00 5.00 0.00 ES.ART.15 -------------------------------------------------------------------------- TOTALI IVA PERIODO 20% imponibile 800.00 IVA 160.00 ES.ART.15 5.00 -------------------------------------------------------------------------- |
| Gli importi stampati sui registri iva devono avere una esatta corrispondenza con il libro giornale.
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| I registri iva obbligatori sono per esempio quelli delle fatture emesse, incassi corrispettivi (per l'attività con la vendita al minuto) e fatture fornitori.
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| I registri iva riportano i totali di ogni periodo (mese o trimestre) per il quale l'azienda deve effettuare i versamenti periodici.
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| Sul registro iva delle vendite (o dei corrispettivi) si stampa anche il conteggio mensile o trimestrale dell'IVA da versare (o a credito).
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| Devono essere stampati o archiviati su computer entro i termini previsti dalla legge.
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