L'apertura dei conti

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L'apertura dei conti deve essere effettuata ogni anno con gli importi della situazione patrimoniale al 31 dicembre precedente

Poichè è improbabile che si disponga del bilancio dell'anno precedente al primo di gennaio dell'anno nuovo si può iniziare a movimentare l'anno nuovo ed effettuare l'apertura quando è disponibile il bilancio definitivo dell'esercizio precedente.

Qualora si inizi ad utilizzare WinCoge in una data diversa dal 01 gennaio, l'apertura conti si effettua allo stesso modo, ma con in saldi aggiornati ad una data diversa dal 31 dicembre.

Negli anni successivi a quello del primo utilizzo di WinCoge l'apertura si può effettuare automaticamente (vedere Guida Rapida ed Help in linea del Gestionale
).

Per procedere con l'apertura bisogna:

Predisporre un conto transitorio sul piano dei conti denominato 'Bilancio di apertura' o 'Apertura stato patrimoniale' (codice 810.010 del piano dei conti preimpostato in WinCoge)

Utilizzare la causale APE (causale fissa nel Gestionale
).

Prendere in considerazione i saldi dei conti patrimoniali del bilancio dell'esercizio (anno) precedente.

Con finestra non iva si impostano due o più articoli in partita doppia che hanno come contropartita il conto transitorio 'Apertura stato patrimoniale'. I patrimoniali passivi si impostano in Dare, quelli attivi in Avere.

1) stato patrimoniale attivo :

1 DIVERSI a APERTURA CONTI PATRIMONIALI

causale/descrizione	conto	DARE	AVERE
APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002	1020 FA.BA ELETTRA S.P.A.	10500,00
APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002	1001 OFFICINE MECCANICHE O.F.V.	6000,00
APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002	100.010 CASSA	1800,00
APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002	100.020 BANCA C/C	11000,00
APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002	220.040 IMPIANTI E ATTREZZATURE	4000,00
APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002	230.010 MERCI C/TO RIMANENZE MATERIE PRIME	7000,00
APE Apertura conti / RIP.SALDI 2002 patrim.attivi	810.010 APERTURA CONTI PATRIMONIALI		40300,00

avere=somma degli importi dare

2) stato patrimoniale passivo :

2 APERTURA CONTI PATRIMONIALI A DIVERSI

causale/descrizione
conto

DARE

AVERE

APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002
5001 A.B.C. FORNITURE S.P.A

7300,00

APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002
5010 ELETTRONICA E CASALINGHI SNC

5700,00

APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002
200.005 ERARIO C/TO IVA

3300,00

APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002
400.010 CAPITALE SOCIALE O NETTO

10000,00

APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002
500.010 UTILE O PERDITA D'ESERCIZIO

11000,00

APE Apertura conti / RIPORTO SALDI 2002
300.040 F.DO AMM.TO IMPIANTI E ATTREZZATURE

3000,00

APE Apertura conti / RIP.SALDI 2002 patrim.passivi
810.010 APERTURA CONTI PATRIMONIALI

40300,00

dare=somma degli importi avere

In alternativa ai due articoli si può registrare una scrittura per ogni conto da aprire, oppure una scrittura per i clienti, una per i fornitori ed una terza per gli altri conti.

Dopo aver registrato l'apertura di tutti i conti patrimoniali il saldo del conto 'Apertura conti patrimoniali' deve essere zero.

Effettuata l'apertura, la stampa del bilancio di verifica si presenterà, per esempio, in questo modo:

Bilancio di verifica
                   saldo iniz.|  dare  |  avere |   saldo
CASSA                  50.00  | 240.00 | 102.00 |  188.00
CLIENTI               130.00  | 240.00 | 240.00 |  130.00
FORNITORI              75.00- |        | 102.47 |  177.47-
ecc.                         |        |        |
........                      |        |        |
APERTURA CONTI PATRIM.  0.00  |   0.00 |   0.00 |    0.00
---------------------------------------------------------
totali                  0.00  | xxx.xx | xxx.xx |    0.00

Gli articoli contabili effettuati con causale APE vengono inseriti nel bilancio di verifica in una apposita colonna per mantenere evidente la distinzione con la movimentazione dell'anno in corso.

Rimanenze di magazzino
Il valore delle rimanenze di magazzino (che è un fattore che ha aumentato il reddito dell'anno precedente) diventa un costo per il nuovo anno.
Dopo avere effettuato le scritture di apertura sopra descritte, con un'altra registrazione si trasporta il valore del magazzini iniziale nei costi dell'esercizio.
Con finestra non iva si imposta la scrittura:

3 PERDITE E PROFITTI a MERCI C/TO RIMANENZE MATERIE PRIME

causale/descrizione	conto	DARE	AVERE
035 Giroconto / RIMANENZE iniziali 2003	800.010 PERDITE E PROFITTI	7000,00
035 Giroconto / RIMANENZE iniziali 2003	230.010 MERCI C/TO RIMANENZE MATERIE PRIME		7000,00

In alternativa si possono predisporre appositi conti 'rimanenze iniziali' e 'rimanenze finali'.

Note :

·	WinCoge consente di effettuare un'apertura provvisoria per trasportare sull'anno nuovo i saldi quando non sono state ancora completate tutte le scritture (ratei, risconti, ammortamenti, ecc) di fine esercizio: con lo scopo di disporre, nel nuovo anno, dei saldi di clienti, fornitori e banche.

Per effettuare un'apertura provvisoria utilizzare la causale APEX (predefinita nel Gestionale
) . Le registrazioni con APEX non vengono considerare nella stampa del libro giornale. Quando si disporrà dei saldi definitivi si dovranno eliminare le registrazioni con APEX e si effettueranno quelle con APE

E' prevista una funzione automatica per l'apertura negli anni successivi al primo utilizzo di WinCoge. L'apertura automatica si può effettuare in maniera provvisoria o definitiva. L'apertura automatica definitiva provvede ad eliminare automaticamente l'apertura provvisoria (vedere Guida Rapida ed Help in linea del Gestionale
).

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